6 ндфл 3 квартал конкретные образцы. Если выплат с января по сентябрь не было

Нередко работодатели задаются вопросом по справке 2-НДФЛ: за какой период выдается? Законодательство обязует предприятия представлять в ИФНС этот отчет за расчетный календарный год. По просьбе сотрудников документ может формироваться в течение отчетного, а также за прошлые периоды. Правомерно ли это и что утверждает Налоговый Кодекс на это счет?

Справка формируется налоговым агентом для представления в территориальные подразделения ФНС о начисленных доходах сотрудника, удержаниях, перечислениях и вычетах. Отчетный период – календарный год (стат. 216 НК). В качестве налогового агента действует работодатель (юридическое лицо или предприниматель), выплачивающий в рамках трудовых взаимоотношений зарплату и прочие виды вознаграждения персоналу.

Важно! Для военнослужащих лиц налоговым агентом является государство. Получить справку 2-НДФЛ за прошлые годы и текущие можно в ЕРЦ Минобороны РФ.

Трудоустроенные граждане знакомы с ситуациями, когда различные организации и государственные учреждения просят предоставить 2-НДФЛ. К примеру, такой документ необходим при одобрении ипотечного или другого кредита; в процессе получения налогового вычета; при оформлении шенгенской визы и пр. По просьбе сотрудника работодатель обязан предоставить ему заверенную надлежащим образом справку за требуемый период времени. Отчетный период НК не ограничивается – от месяца или квартала до полугода или года.

Куда и когда составляется 2-НДФЛ:

Каждый год в ИФНС по месту регистрации компании – данные формируются за предыдущий календарный год в срок до 30 апреля текущего. Сведения предоставляются по каждому сотруднику отдельно. Если физлицо было занято одновременно в нескольких подразделения фирмы, при заполнении справки следует руководствоваться разъяснениями Минфина по обособленным подразделениям (Письмо под № 03-02-08/28888 от 23 июл. 2013 г.).
Неограниченное количество раз по требования сотрудника предприятия – данные формируются за требуемый период времени, число справок в оригинале законом не ограничивается.

Обратите внимание! Если работник просит предоставить ему справку 2-НДФЛ, за сколько месяцев правомерно ее формировать? Ведь иногда календарный год еще не окончился, а данные необходимы в течение периода. На этот счет НК РФ не содержит ограничения и выдать справку можно за тот отрезок времени, который актуален гражданину.

2-НДФЛ за 2017 год – за какие налоговые периоды выдавать

Действующий бланк для отчетности за 2017 год утвержден Приказом ФНС под № ММВ-7-11/485@ от 30 окт. 2015 г. За 2015, 2016, 2017 года нужно отчитываться по этой форме документа. При необходимости у работника получить 2-НДФЛ за более ранние периоды, следует помнить, что стат. 23 НК РФ, а именно подп. 8 п. 1, обязывает работодателей обеспечить хранение налоговой документации не менее 4 лет. А согласно архивным требованиям (Перечень утверждает Минкультуры Приказом под № 558 от 25 авг. 2010 г.) – 5 лет. И если обозначенные сроки превышены, предприятие вправе отказать гражданину в составлении справки. Причина – истечение периода давности хранения документов.

2-НДФЛ за квартал

Согласно стат. 230 НК РФ физические лица могут получить по письменному заявлению 2-НДФЛ у своего налогового агента, то есть работодателя. Банки зачастую просят для подтверждения уровня платежеспособности и состоятельности гражданина 2-НДФЛ для ипотеки, за какой период делается лучше уточнить в финансовом учреждении. Отказать сотруднику в составлении формы за неполный отчетный период, к примеру, 6 месяцев, уполномоченные лица налогового агента не вправе (Письмо УФНС России по Москве за N 20-14/3/16873 от 24 февр. 2011 г.).

Важно! Стат. 230, а именно п. 3, не содержит четкие пояснения относительно того, за какой период выдается справка 2-НДФЛ. Формирование данных может осуществляться как за отчетный год в целом, так и за меньшие сроки. Следовательно, работник может запросить справку за тот период, который ему необходим.

Когда физлицу может понадобиться 2-НДФЛ:

При заполнении 3-НДФЛ для получения вычетов.
При оформлении кредитов различного характера.
При смене места трудоустройства для подтверждения величины доходов.
При оформлении социальных пособий, пенсий, государственной помощи.
При получении визы.
В прочих случаях.

Сколько делается справка 2-НДФЛ

Регулирующих норм, устанавливающих сроки оформления справки, НК РФ не устанавливает. Но согласно Трудовому Кодексу (стат. 62 и при увольнении стат. 84.1) выдача документации по заработной плате производится в срок до 3 дней с момента письменного обращения; при прекращении трудового договора с физлицом – в день расчета и увольнения. Вся документация предоставляется бесплатно в заверенном согласно официальному порядку виде.

Обратите внимание! Нарушение установленных сроков для расчетов с персоналом грозит работодателю «трудовыми» штрафами по стат. 5.27 КоАП РФ.

Нестандартные ситуации:

Если организация ликвидирована на момент запроса справки – при исключении работодателя из ЕГРЮЛ, новый работодатель или само физлицо может сделать запрос в ИФНС/ПФР для получения данных по доходам/удержаниям. Форма запроса утверждена в Приказе под № 21н от 24 янв. 2011 г.
Если предприятие-работодатель отказывает в оформлении справки – гражданину необходимо подать письменное заявление лично/по почте с описью. По истечении 3-дневного срока в случае отсутствия ответа можно обращаться с жалобой в трудовую инспекцию.
Если работодатель-ИП – порядок предоставления 2-НДФЛ предпринимателем схож с действиями работодателя-юридического лица. А для подтверждения размера доходов самого ИП потребуется копия налоговой декларации, кассовой книги или других первичных документов.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter .

Новшества, которые были введены в 2016 году налоговой инспекцией, обязали организации к заполнению 6-НДФЛ. Что же представляет собой новый документ? Эта форма прежде всего предназначена для внесения сведений по всем сотрудникам в целом. Можно привести пример заполнения 6-НДФЛ за 3 квартал, чтобы конкретно рассмотреть, что и куда вносить.

Как заполнить 6-НДФЛ за 3-й квартал

Организация, имеющая штат сотрудников, с 2016 года обязана заполнять новый вид документа, который отображает данные по всему предприятию целиком: сколько в общей сумме заработной платы выплачено сотрудникам, каково штатное расписание, сколько было уплачено взносов в пенсионный фонд.

Существуют определенные правила заполнения 6-НДФЛ за 3 квартал.

Когда сдавать 6-НДФЛ за 3 квартал?

Имея сотрудников, все индивидуальные предприниматели и организации обязаны предоставлять обо всех начислениях и удержаниях информацию в НИ. Эти сведения вносятся в форму 6-НДФЛ. Вся бухгалтерская отчетность имеет свои сроки сдачи. 6-НДФЛ за 3 квартал предоставляется в налоговую инспекцию не позднее 31 октября.
Сдается же отчётность ежеквартально не позднее последнего числа месяца.

1 квартал – 30 апреля.
2 квартал (полгода) – 31 августа.
3 квартал (9 месяцев) – 31 октября.
4 квартал (год) – 1 апреля уже следующего года.

Если компания в штате сотрудников имеет 24 человека, то сведения предоставляются на бумажных носителях. Если свыше человек, то обязательно в электронном виде. Сроки сдачи 6-НДФЛ за 3 квартал:

Зная сроки сдачи и имея за 3 квартал, бухгалтер без труда справится с заполнением и отправкой данной формы.

Необходимо учитывать, что несвоевременное предоставление сведений в НИ грозит . Если отчетность будет задержана более чем на 10 дней, то налоговики просто арестуют все счета компании. Это приведёт к дополнительным проблемам и объяснениям с государственными органами.

Поэтому своевременная и достоверная информация убережет компанию от дополнительных финансовых издержек. Штрафы и пени накладываются на организацию сразу.

Налоговики смогут оштрафовать не только компанию, но и наложить штраф на руководителя в размере до 500 рублей. Бухгалтер организации несет ответственность за всю документацию компании, и его ошибки и промахи отражаются в целом на всей компании.

В одной из предыдущих статей по данной теме. Отчетность по форме 6-НДФЛ за 3 квартал 2016 года сдают все работодатели независимо от организационно-правовой формы: ООО, ПАО, ЗАО, ИП и др. Основная цель введения этой отчетности — повышение контроля над уплатой подоходного налога. Однако получить это решили, увы, не за счет более эффективной работы ФНС, а за счет дополнительной нагрузки на бизнес…

6-НДФЛ за 3 квартал 2016: общие положения

В отличие от давно всем знакомой , в новой форме требуется указать обобщенные данные по всем работникам. Крайний срок сдачи 6 НДФЛ за 3 квартал 2016 года — 31 октября, а, значит, тема сегодня весьма актуальна. В статье мы представим образец заполнения формы, рассмотрим построчное заполнение всего документа, а также коснемся особенностей представления информации при учете разного рода платежей.

Важные моменты, характерные для 6-НДФЛ:

Расчет ведется нарастающим итогом, то есть 6 НДФЛ за 3 квартал 2016 года базируется на данных первого и второго квартала.
Расчетный период — квартал, а итоговая (годовая) отчетность сдается до 1 апреля следующего года.
Штраф за нарушение сроков сдачи отчетности составляет 1000 руб. за каждый месяц просрочки. Кроме того, могут подвергнуться штрафу конкретные должностные лица (до 500 руб.). А самым неприятным наказанием может стать блокировка расчетного счета, если срок сдачи 6-НДФЛ за 3 квартал 2016 года нарушен более, чем на 10 дней.
При отсутствии платы работникам ФНС не требует сдачи отчетности по форме 6-НДФЛ. Такая ситуация возникает, когда в штате нет работников или в данном квартале не ведется деятельность.
Аванс отдельно не фиксируется в 6-НДФЛ. Об этом говорится в письме Минфина РФ от 12.11.2014 №03-04-06/57154. То же самое касается и ежемесячных премий — они считаются частью зарплаты.
Отчет подается в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи (при численности сотрудников свыше 25 человек) или на бумажных носителях (при среднесписочной численности сотрудников не более 25 человек). Срок сдачи 6 НДФЛ за 3 квартал 2016 — не позднее 31.10.2016 независимо от носителя.
В таблице ниже приведены виды доходов, облагаемые и не облагаемые НДФЛ. Заполнение 6-НДФЛ за квартал касается только левой колонки.

Инструкция по заполнению 6-НДФЛ за 3 квартал 2016 года

Предлагаем вашему вниманию Инструкцию по заполнению 6-НДФЛ за 3 квартал 2016 года. В первую очередь необходимо заполнить титульный лист. Этот лист не содержит расчетов, а только реквизиты и служебные данные.

Указываем ИНН и КПП.
В номере корректировки проставляем 000, если сдается первоначальный отчет, или 001 (002, 003 и т.д.), если подаете уточненный отчет. Срок подачи корректировки не установлен, подавать ее лучше сразу при обнаружении ошибки, чтобы у ФНС не возникло поводов для наложения штрафа за искажение данных отчетности.
Код периода представления для 6-НДФЛ за 3 кв. 2016 года — 33.
Налоговый период (год) — 2016.
Код ФНС, куда представляется информация, можно узнать в сервисе ФНС. В этом четырехзначном коде первые 2 цифры являются номером региона, а вторые 2 цифры — номером налоговой, обслуживающей ваш адрес. В нашем примере код 7715 означает 15-ю ИФНС в Москве.
По месту нахождения (учета) проставляем 212 для российской компании, 220 — для филиала, 213 — если ваша организация входит в число крупнейших налогоплательщиков, 120 — для ИП на ОСНО или УСН, 320 — для ИП на ЕНВД или патенте.
В поле «налоговый агент» указываете название компании или фамилию предпринимателя.
Код по ОКТМО — это код муниципального образования, на территории которого вы находитесь. Узнать ОКТМО можно по адресу на сервисе ФНС. По каждому коду ОКТМО заполняется своя форма расчета.
Не забудьте указать номер контактного телефона.
В нижней части титульного листа указываются ФИО руководителя организации (или ФИО индивидуального предпринимателя). Если отчет сдает представитель налогового агента, то требуется указать документ, подтверждающий полномочия.

После заполнения титульного листа переходим к основной, расчетной части. Рекомендуем сверяться с нашим образцом заполнения в построчном режиме.

Образец заполнения 6-НДФЛ за 3 квартал 2016 года

Как заполнить 6-НДФЛ за 3 квартал 2016 года | Образец заполнения

Как заполнить расчетную часть документа:

010 — указывается ставка на доходы физических лиц. В большинстве случаев, это 13%. Если же у вас применялись разные ставки, то нужно добавить еще листы, пронумеровать их и вести расчет по каждой ставке отдельно.
020 — указывается сумма всех полученных работниками платежей. Расчет ведется нарастающим итогом с начала года.
025 — должна заполняться, только если кто-то из работников получал доход в виде дивидендов.
030 — отображается сумма предоставленных налоговых вычетов. Вычеты не могут превышать доход, максимальная сумма вычета может быть только равной ему.
040 — отображается сумма налога, которую мы должны начислить на выплаты. Считается просто: (020 минус 030) умножить на значение в 010. В нашем примере (2000000-30000)*0.13=256100.
045 — заполняется на основании 025. Налоговая ставка применяется к сумме дохода на дивиденды. 50000*0.13=6500.
050 — заполняется в единственном случае: в компании имеются работники-иностранцы на патенте. Если таковых нет, то проставляется 0.
060 — проставляется общее количество лиц, которым вы успели заплатить какую-либо сумму в течение 3 кварталов. ООО «Гранит» произвело платежи 10 физлицам.
070 — указывается сумма, которую вы удержали с дохода работников. Эта цифра не всегда совпадает с цифрой в 040, поскольку «начислить» и «удержать» — разные понятия. Бывает, что начисленные суммы удерживаются позднее.
080 — указывается сумма налога, которую по каким-либо причинам не удалось удержать. Обычно это касается не удержанных налогов с доходов, полученных в натуральной форме или в виде материальной выгоды при отсутствии иных денежных сумм.
090 — предназначена для корректировки ошибочных действий. Если вы удержали с работника больше, чем требуется, и возвратили обратно, то необходимо зафиксировать сумму возврата в данной строке.На этом заполнение раздела с обобщенными показателями завершается. Далее (в разделе 2) указываются данные только за последний квартал (то есть в отношении выплат, которые производились в июле, августе и сентябре).
100 — проставляется число, когда работники получили доход. В зависимости от характера выплат могут быть указаны разные даты. Например, для зарплаты всегда указывается последнее число месяца, а для больничных или отпускных — конкретная дата получения денег работником.
110 — содержит дату удержания налога. По сути — это дата фактической выплаты, поскольку НДФЛ налоговый агент обязан удержать в день выдачи заработной платы и прочих д-дов.
120 — указывает срок перечисления налога. С зарплаты налог должен перечисляться не позднее следующего после выплаты дня. Налог с отпускных и больничных платить в бюджет можно в течение текущего месяца.
130 — указывается сумма, которую получили работники в день, указанный в 100 без вычета налога.
140 — отображается сумма удержанного налога на день, указанный в 110.

Важные замечания по оформлению

Блоков 100-140 может быть несколько в зависимости от количества выплат. Если не хватает страницы, можно добавить еще несколько листов, пронумеровав их. Важно помнить, что в один блок могут быть сгруппированы данные, у которых совпадает число фактического получения д-да, дата удержания НДФЛ и срок перечисления НДФЛ в бюджет. Если хоть один из трех перечисленных параметров не соответствует, то нужно заводить новый блок 100-140.

Пример. В августе 2016 года производилась выплата заработной платы 23.08.2016. Кроме того, 23 августа был оплачен больничный работнику Иванову, а 5 августа выплачены отпускные работнику Кравцовой.
Несмотря на то, что 23 августа оказался и днем выдачи зарплаты, и днем оплаты больничного Иванову, заполнять форму 6-НДФЛ придется тремя блоками:
Первый блок (отпускные Кравцовой): строки 100 — 05.08.2016, 110 — 05.08.2016, 120 — 31.08.2016.
Второй блок (больничный Иванову): строки 100 — 23.08.2016, 110 — 23.08.2016, 120 — 31.08.2016
Третий блок (зарплата): строки 100 — 31.08.2016, 110 — 23.08.2016, 120 — 24.08.2016.

Несколько важных замечаний по оформлению:

В бланке не должно оставаться пустых клеток. Все пустые клетки необходимо заполнить прочерками (см. наши образцы). Построчное заполнение прочерками касается и поля с названием компании. Все поля, предназначенные для суммовых показателей, должны быть заполнены (хотя бы проставлен 0).
В разделе 2 блоки 100-140 должны следовать в хронологическом порядке.
Расчет 6-НДФЛ может подписать не только руководитель организации, но и другое должностное лицо, например, бухгалтер. В этом случае нужно заранее позаботиться о внутреннем документе (Приказе), который бы подтверждал полномочия доверенного лица.
Не допускаются исправления (в том числе с помощью корректирующих средств), не разрешается двусторонняя печать.

Особенности отражения в 6-НДФЛ за 3 квартал некоторых выплат

В этом разделе мы рассмотрим, как заполнить 6-НДФЛ в некоторых частных случаях на примере.

1. Заработная плата

Датой получения д-да по зарплате является последний день месяца, в котором она начислена (основание — п.2 ст.223 НК РФ). В случае увольнения такой датой станет последний рабочий день сотрудника. Эти даты проставляются в ст. 100. По 110 указывается то же число, так как НДФЛ с зарплаты по закону требуется удержать в тот же день. В 120 может быть указана дата, соответствующая 100 и 110 либо на 1 день позже. Это следует из требований налогового законодательства перечислять НДФЛ с зарплаты не позже следующего после выплаты дня.

2. Оплата больничного и отпускного

Согласно п.1 ст.223 НК РФ в случае больничных и отпускных число получения д-да равняется дате удержания налога. Но срок перечисления налога в бюджет — последний день месяца, в котором производилась оплата. Поэтому в нашем образце 100 и 110 содержат дату 10.09.2016, а 120 — 30.09.2016. А вот если работнику при увольнении выплачивают компенсацию за неиспользованный отпуск, то перечислить НДФЛ нужно не позднее следующего дня.

3. Доход в виде материальной выгоды

Если компания согласилась выдать беспроцентный заем работнику, то у него возникает факт материальной выгоды от экономии на процентах. С данного дохода также следует удержать НДФЛ. Удержание проводится с любого денежного дохода (чаще всего — с ближайшей зарплаты), перечисление в бюджет должно пройти не позднее следующего после удержания дня. Ставка НДФЛ при этом составит 35%.

4. Премия

Если премия не носит ежемесячный характер, то ее нужно выделить в расчете отдельно. Так как д-дом премия становится сразу же в день выдачи, то по 100 и 110 будет указана одна и та же дата. В 120 можно указать следующий рабочий день.

В отчете 6-НДФЛ за 9 месяцев раздел 2 не заполняем: эти данные войдут в годовой отчет за 2016 год.

Контрольные соотношения

Для подстраховки перед подачей в ФНС расчет 6 НДФЛ за 3 квартал можно проверить на соответствие контрольным соотношениям. Подробнее об этом изложено в Письме ФНС России от 10.03.2016 №БС-4-11/3852@ «О направлении контрольных соотношений», а мы приведем несколько основных положений этого документа:

Сумма по 030, в которой фиксируются налоговые вычеты, не должна превышать сумму в 020, где указывается начисления.
Сумма в 050 не может превышать показатель в 040.
Проводится сверка данных отчета с информацией из карточки расчетов с бюджетом. Уплаченный по данным КРБ налог не должен быть меньше, чем разница 070 и 090. При этом по карточке налог должен быть перечислен в бюджет не позднее даты в 120.
Проводится сверка с 2-НДФЛ, декларацией налога на прибыль и информацией о работающих по патенту иностранных гражданах.

Пример заполнения формы 6-НДФЛ за 3 квартал 2016 года обновлено: Ноябрь 30, 2018 автором: Все для ИП

Сдать 6 НДФЛ за 4 квартал 2018 года необходимо к 1-му апреля 2019 г. В статье – как отразить отпускные, в том числе «переходящие» и за декабрь, а также бесплатные образцы 6-НДФЛ, справочники и полезные ссылки.

Расчет по форме 6-НДФЛ обязаны сдавать налоговые агенты. К ним относятся фирмы, их подразделения, а также индивидуальные предприниматели, которые в отчетном периоде выдавали физлицам облагаемые НДФЛ вознаграждения. Это может быть оплата работы по трудовым договорам, вознаграждения по ГП договорам на выполнение работ или услуг, лицензионные выплаты или перечисления за получение исключительных прав на интеллектуальную собственность.

Для бухгалтеров компаний и ИП, которые являются налоговыми агентами, мы подготовили справочники. Они помогут вам правильно заполнить расчет 6-НДФЛ. Скачивайте бесплатно:

Вести учет зарплаты и кадров удобно в . Она подходит для ИП, ООО, бюджетных учреждений, НКО, банков, страховых организаций и т.д. Программа включает в себя полный кадровый учет, табели, расчет зарплаты для любой системы, калькуляторы больничных и отпускных, выгрузку проводок в 1С, автоматическое формирование всей отчетности (ФСС, 2-НДФЛ, 6-НДФЛ, РСВ, персучет и т.д.) и многое другое.

Отчитываться по вознаграждениям физлиц и по НДФЛ необходимо поквартально – к последнему дню следующего месяца. А отчитаться за год требуется к 1 апреля следующего года. Если крайний срок приходится на нерабочий день, то он сдвигается на следующую рабочую дату.

6 НДФЛ за 4 квартал 2018 года

Действующая форма 6 НДФЛ из приказа от 14.10.15 № ММВ-7-11/450@ представлена в окне ниже, образец ее заполнения можно скачать:

Для проверки заполненного расчета 6-НДФЛ воспользуйтесь программой БухСофт. Она протестирует его всеми проверочными программами ФНС. Вы можете проверить расчет, сформированный в любой бухгалтерской программе. Попробуйте бесплатно:

Проверить 6-НДФЛ

Нулевая 6-НДФЛ за 4 квартал 2018 года

Не сдать отчетность 6-НДФЛ допустимо только в случае, если за отчетный период физлицам не начислялись облагаемые вознаграждения, а НДФЛ не нужно было удерживать и платить в бюджет. В этом случае у фирмы или предпринимателя обязанностей налогового агента не возникает, и все показатели отчета 6 НДФЛ будут нулевыми. Такую отчетность безопаснее сдать, чтобы инспекция не сочла 6 НДФЛ просроченной.

Разделы и показатели 6 НДФЛ за 4 квартал 2018 года

Отчетность включает два раздела, первый из которых заполняется по накоплению с начала года, отдельно для каждой налоговой ставки (13%, 30% и т.д.), а второй – за три последних месяца истекшего периода. Показатели разделов 6 НДФЛ за 4 квартал 2018 года смотрите в таблице 1.

Таблица 1. Разделы и показатели 6 НДФЛ за 4 квартал 2018 года

№ п/п	Раздел 1		Раздел 2
№ п/п	Строка	Что отражают	Строка	Что отражают
		Налоговая ставка		Установленные НК РФ даты получения вознаграждений
		Выданные вознаграждения нарастающим итогом с начала года		Установленные НК РФ даты удержания НДФЛ с вознаграждений
		Выплаченные физлицам дивиденды нарастающим итогом с начала года		Установленный НК РФ крайний срок перечисления в бюджет НДФЛ с вознаграждений
		НДФЛ-вычеты физлицам нарастающим итогом с начала года		Сумма вознаграждений физлицам, включая НДФЛ
		Рассчитанный налог с вознаграждений физлицам нарастающим итогом с начала года		Удержанный НДФЛ
		Рассчитанный налог с дивидендов физлиц нарастающим итогом с начала года
		Авансовые фиксированные платежи, уменьшающие налог в начала года
		Численность физлиц, получивших вознаграждения
		Удержанный налог
		Налог, который невозможно удержать из-за отсутствия денежных выплат физлицу
		Возвращенный налог, удержанный излишне

Отпускные за 4 квартал в 6 НДФЛ

Чтобы правильно оформить второй раздел отчетной формы, в том числе указать отпускные за 4 квартал в 6 НДФЛ , необходимо сориентироваться по ключевым датам из Налогового кодекса. К ним относятся крайние даты для расчета налога, его удержания и уплаты в бюджет. Подробнее о ключевых датах читайте в таблице 2.

Если крайняя дата уплаты налога выпадает на нерабочий день, то применяется общее правило для любых налоговых платежей о переносе на рабочий день.

Пример 1
Уплатить НДФЛ с отпускных, выплаченных в сентябре, необходимо к 30-му сентября. Однако в 2018г. в указанном месяце это воскресенье, поэтому крайняя дата перечисления налога переносится на 1-е октября 2018г.

13 процентов

2600 р. (20 000 р. х 13%)

6 НДФЛ за 4 квартал 2018 года: отпускные «переходящие»

При заполнении отчета 6 НДФЛ действует правило: «переходящая» операция отражается о втором разделе отчета за тот период, на который приходится крайняя дата уплаты налога в бюджет. В случае с отпускными это последний день месяца, в котором их выплатили сотруднику. Если крайняя дата приходится на нерабочий день, то крайняя дата переносится на следующий месяц, и в этом случае важно не ошибиться при заполнении 6-НДФЛ.

Пример 3

ООО «Символ» 20-го декабря 2018г. выплатило отпускные менеджеру в сумме 20 000 р. за 6-дневный декабрьский отпуск. Крайняя дата уплатить НДФЛ в этом случае сдвигается с 31-го декабря на 9-е января. Значит, в 6 НДФЛ за 4 квартал 2018 года отпускные отражены не будут. Операция по выплате декабрьских отпускных сформирует строки 100 – 140 формы 6-НДФЛ за 1 квартал 2019г. так, как это показано в таблице.

№ п/п

Строка

2600 р. (20 000 р. х 13%)

6 НДФЛ за 4 квартал 2018 года: отпускные, начисленные в предыдущем месяце

Аналогичное правило действует в ситуации, когда отпускные начислены в одном месяце, а выплачены в следующем.

Пример 4

Бухгалтер ООО «Символ» 29-го декабря 2018г. начислил менеджеру отпускные в сумме 10 000 р. за 5-ти дневный отпуск, который начинается 14-го января 2019г. Средний заработок выплачен менеджеру 10-го января 2019г. Операция по выплате отпускных сформирует строки 100 – 140 формы 6-НДФЛ за 1 квартал 2019г. так, как это показано в таблице.

№ п/п

Строка

Отпускные за 4 квартал в 6 НДФЛ

1300 р. (10 000 р. х 13%)

Для бухгалтеров компаний и ИП, которые являются налоговыми агентами, мы подготовили справочники. Они помогут вам правильно заполнить расчет 6-НДФЛ. Скачивайте бесплатно:

Актуальная форма 6-НДФЛ и образец ее заполнения представлены ниже:

Расчет по форме 6-НДФЛ можно сформировать в программе БухСофт в 3 клика. Он составляется всегда на актуальном бланке с учетом всех изменений закона. Расчет программа заполнит автоматически. Перед отправкой в налоговую инспекцию форма будет протестирована всеми проверочными программами ФНС. Попробуйте бесплатно:

Заполнить 6-НДФЛ онлайн

Актуальная форма 6-НДФЛ за 4 квартал * 2018 года

6-НДФЛ – ежеквартальная налоговая отчетность фирм и предпринимателей – налоговых агентов о налоге с денежных и неденежных вознаграждений, начисленных и выданных физлицам за отчетный период. Выглядит она так:

Кто сдает отчет 6-НДФЛ за 4 квартал 2018 года?

Отчитываются по налогу с вознаграждений физлицам налоговые агенты:

Фирмы и их подразделения.
Предприниматели.
«Самозанятые» лица, ведущие предпринимательство без наемных сотрудников. Это могут быть частнопрактикующие нотариусы, адвокаты, медиаторы, арбитражные управляющие и т.д.

Сдавать отчет по выплатам и налогу с них, в том числе 6 НДФЛ за 3 квартал 2018 года, указанные лица должны, если выдали денежные или неденежные вознаграждения:

сотрудникам, с которыми заключены трудовые договоры;
физлицам-исполнителям услуг или работ по ГП договорам;
физлицам, владеющим исключительными правами на интеллектуальную собственность, с которыми заключены лицензионные договоры или договоры на отчуждение прав и т.д.

Срок сдачи 6-НДФЛ за 4 квартал 2018 года

Отчитываться по доходам физлиц и налогам с них фирмы, предприниматели и «самозанятые» лица должны в течение года ежеквартально – не позднее последнего дня следующего месяца. Сдать годовой расчет нужно не позднее 1 апреля года, следующего за отчетным.

По форме 6-НДФЛ применяется налоговое правило о том, что крайний срок сдать отчет, выпадающий на нерабочий день, сдвигается на ближайшую следующую рабочую дату. Подробнее о сроках читайте в таблице 1.

Таблица 1. Срок сдачи 6-НДФЛ в 2018-2019 годах

Штрафы по расчету 6 НДФЛ за 4 квартал 2018 года

Санкции для фирм и их руководителей установлены за несдачу или просрочку с отчетом, а также за ошибки и нестыковки в нем. См. санкции в таблице 2.

Таблица 2. Штрафы по 6 НДФЛ

Программа БухСофт протестирует заполненную форму 6-НДФЛ, найдет ошибки и поможет вам избежать налоговых санкций. Попробуйте бесплатно

Протестировать 6-НДФЛ онлайн

Пример 1
Бухгалтер ООО «Символ» сдал отчет 6-НДФЛ с задержкой на два месяца – 3 июня 2019 г. вместо 1 апреля 2019 г. Инспекция оштрафовала «Символ» на 2000 р. (1000 р. х 2 мес).

Директор «Символа» принял решение удержать сумму штрафа из заработной платы бухгалтера. В связи с этим бухгалтерия «Символа» отразила в учете:

Дебет 68 субсчет «Расчеты по НДФЛ» Кредит 51

2000 р. – штраф уплачен;

Дебет 91-2 Кредит 68 субсчет «Расчеты по НДФЛ»

2000 р. – штраф начислен;

Дебет 99 Кредит 68 субсчет «Расчеты по налогу на прибыль»

400 р. (2000 р. х 20%) – отражено постоянное обязательство;

Дебет 70 Кредит 91-1

2000 р. – штраф удержан из зарплаты виновного сотрудника.

Нулевой расчет 6 НДФЛ за 4 квартал

Если с начала 2018 года по состоянию на 31 декабря фирма, предприниматель или «самозанятое» лицо не начисляли вознаграждений физлицам, не платили им и не удерживали налог, то налоговыми агентами они не считаются. В результате показатели годового расчета будут нулевыми. В такой ситуации сдавать его не обязательно.

Однако безопаснее подать нулевой отчет, чтобы инспекция не решила, что отчет не сдан вовремя, и не оштрафовала фирму, предпринимателя или «самозанятое» лицо.

Куда подавать 6 НДФЛ за 4 квартал и любой другой период?

Отчитываться по доходам физлиц и налогам с них налоговые агенты должны:

фирмы – в налоговую инспекцию по месту их нахождения;
предприниматели и «самозанятые» лица – по месту прописки.

Особенности по представлению формы 6-НДФЛ за 4 квартал 2018 года смотрите в таблице 3.

Таблица 3 . Куда сдавать 6-НДФЛ?

Где сотрудник получает доход	В какую инспекцию отчитываться
В головном подразделении	По месту нахождения головного подразделения
В обособленном подразделении	По месту нахождения каждого обособленного подразделения, даже если они зарегистрированы в одной налоговой
И в головном подразделении, и в обособленном	по доходам работу в головном подразделении - в налоговую по месту нахождения головного подразделения с указанием его КПП и ОКТМО; по доходам работу в обособленном подразделении - по месту нахождения каждого обособленного подразделения с указанием его КПП и ОКТМО
В подразделениях на одной муниципальной территории, подведомственной различным инспекциям	По месту учета в любой инспекции на муниципальной территории
От предпринимателя-плательщика ЕНВД	По месту ведения деятельности, облагаемой ЕНВД
От предпринимателя, работающего на ПСН	По месту ведения деятельности, на которую оформлен патент
От ИП, совмещающего УСН и ЕНВД	по сотрудникам, деятельность которых облагается ЕНВД - по месту этой деятельности; по сотрудникам, деятельность которых подпадает под УСН – по месту прописки предпринимателя

Распространенные ошибки при сдаче 6-НДФЛ

Ошибка 1 . Отчитались о сотрудниках обособленных подразделений по месту расположения головного офиса.

Правильнее сдать отдельные отчеты:

о сотрудниках головного офиса – в инспекцию по его месту его расположения;
о сотрудниках обособленных подразделений – в инспекции по месту их расположения, даже если подразделения не сами выплачивают вознаграждения.

Ошибка 2. Отчитались на бумаге при количестве наемных сотрудников 25 человек и более

Правильнее сдать Расчет в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи.

Ошибка 3. Отчитались одним бланком за головной офис и обособленные подразделения.

Правильнее подать отдельные отчеты по месту расположения головного офиса и каждого из обособленных подразделений.

Ошибка 4. При смене юридического адреса отчитались только один раз.

Правильнее подать в новую инспекцию два отдельных расчета:

со старым ОКТМО – за период до регистрации по новому адресу;
с новым ОКТМО – за период после дня регистрации по новому адресу.

Заполняем 6-НДФЛ за 4 квартал 2018 года

Заполнение 6-НДФЛ за 4 и другие кварталы заключается в оформлении титульного листа и двух разделов, которые заполняются с соблюдением общих правил для налоговых расчетов и деклараций:

Суммовые показатели заполняются обязательно, при отсутствии суммы в этой ячейке ставится ноль.
Буквы и цифры проставляются в ячейках слева направо.
В оставшихся пустыми ячейках справа ставятся прочерки.
Номера страниц формы 6-НДФЛ проставляются по порядку: «001», «002», «003» и т. д.
Если для числового показателя предусмотрены копейки, его нельзя округлять до рублей, а нужно указывать с копейками.

Образец заполнения 6-НДФЛ за 4 квартал: титульный лист

В поле «ИНН» указывают налоговый номер, присвоенный фирме, предпринимателю или «самозанятому» лицу.

В поле «КПП» фирмы вписывают свой КПП или КПП подразделения.

В поле «Номер корректировки» проставляют:

«000» - при первичной сдаче расечта;
номер исправления «001», «002» и т. д. – при сдаче исправленного расчета.

В поле «Отчетный период (код)» проставляют двузначную кодировку периода:

код 21 – первый квартал;
код 31 – полугодие;
код 33 – девять месяцев;
код 34 – полный год.

В поле «Налоговый период (год)» указывают год, на который приходится отчетный период.

В строке «Представляется в налоговый орган (код)» приводят код инспекции, принимающей отчетность. Узнать этот код можно с помощью сервиса на сайте ФНС:

В поле «По месту нахождения (учета) (код)» указывают трехзначную кодировку:

код 214 – если подают отчетность по месту расположения обычной фирмы;
код 120 – если отчитываются по месту прописки предпринимателя;
код 213 – отчитываясь за крупнейшего налогоплательщика.

В строку «Налоговый агент» вписывают краткое название фирмы или полные ФИО предпринимателя либо «самозанятого» лица.

В подтверждение информации, указанной в расчете, в нем отражают ФИО подписавшего его лица (руководителя или обладателя доверенности). В случае с доверенным лицом нужно указать реквизиты доверенности.

Заполняем раздел 1

Показатели первого раздела приводят нарастающим итогом с начала года. Первый раздел заполняют отдельно для каждой ставки налога (13%, 30% и т.д.):

по строке 010 – ставка налога;
по строке 020 – доходы физлиц по накоплению за период с 1 января по 31 декабря;
по строке 025 – дивиденды, полученные физлицами за период с 1 января по 31 декабря;
по строке 030 – вычеты по налогу нарастающим итогом с начала года;
по строке 040 – исчисленный налог с доходов физлиц за период с 1 января по 31 декабря;
по строке 045 – исчисленный налог с дивидендов физлиц за период с 1 января по 31 декабря.

Блок строк с 060 по 090 заполняют только один раз - на первой странице Расчета:

в строке 060 – количество физлиц, получивших доходы;
в строке 070 – удержанный налог;
в строке 080 – налог, который невозможно удержать (например, если физлицу выданы неденежные доходы, а выплат ему не было);
в строке 090 – сумма возвращенного налога в случае излишнего удержания, в том числе при изменении статуса физлица с нерезидента на резидента РФ.

Программа БухСофт автоматически подготовит Расчет по работникам с использованием актуальной формы и с учетом последних изменений законодательства. Попробуйте бесплатно

Заполнить 6-НДФЛ онлайн

Заполняем раздел 2

Во втором разделе налоговые агенты отражают даты получения физлицами доходов, дни удержания и уплаты НДФЛ, а также суммы доходов и налога. При заполнении 6 НДФЛ за 4 квартал 2018 года нужно учесть следующие общие правила.

Для каждой даты выплаты дохода указывают только одну сумму налога.
При выплате в один день доходов с различными датами перечисления налога в бюджет заполняют отдельный блок строк с 100 по 140.
Операции не группируются по ставкам налога и отражаются хронологически.
Показываются только суммы дохода и налога, относящиеся к последним трем месяцам. Например, при заполнении 6

В Расчете отразить показатели в строкам с 100 по 140 нужно за период с октября по декабрь.

В блоке сток с 100 по 140 показатели следующие:

по строке 100 – даты получения физлицами доходов;
по строке 110 – день удержания налога;
по строке 120 – крайняя дата уплаты в бюджет налога с дохода из строки 100;
по строке 130 – сумма дохода физлиц с учетом налога, полученного в день, отраженный по строке 100;
по строке 140 – сумма налога, удержанная в день, указанный по строке 110.

Как заполнить расчет по зарплате

Если окончательный расчет по зарплате за сентябрь произошел в октябре, такая операция попадет в раздел 2 6 НДФЛ 4 квартала.

Пример 2

ООО «Символ» выдает окончательную зарплату за месяц 3 числа следующего месяца. В 2018 году за сентябрь зарплата выдана 3 октября. В разделе 2 будут отражены даты по строкам:

№ 100 – 30.09.2018;

№ 110 – 02.10.2018;

№ 120 –03.10.2018.

Как заполнить расчет по отпускным

Оплата отпуска, начисленная в 3 квартале и перечисленная сотрудникам в 4 квартале, отражается во втором разделе 6 НДФЛ за 4 квартал 2018 года.

Пример 6

В 2018 году финансовый директор ООО «Символ» ушел в отпуск с 24 сентября. Отпускные начислены ему в сентябре, а выплачены 19 октября. Операция попадет во второй раздел 6 НДФЛ за 4 квартал по строкам:

№ 100 – 19.10.18;

№ 110 – 19.10.18;

№ 120 – 31.10.18.

№ п/п	Строка	Отпускные за 4 квартал в 6 НДФЛ




		1300 р. (10 000 р. х 13%)